Grön teknik-avdraget: detta gäller för solceller, batterier och laddboxar

Kort sammanfattning

Grön teknik-avdraget är en skattereduktion för privatpersoner som installerar solceller, batteri eller laddbox i en bostad som de äger. Avdraget görs normalt direkt på fakturan. Du kan få högst 50 000 kronor per person och år, men hur stort avdraget blir beror på vilken teknik som installeras och vilka villkor som är uppfyllda.

Snabb överblick

• Solceller: högst 15 procent av kostnaden för arbete och material, inklusive moms.
• Batteri för lagring av egenproducerad el: högst 50 procent av kostnaden för arbete och material, inklusive moms.
• Laddningspunkt för elfordon: högst 50 procent av kostnaden för arbete och material, inklusive moms.
• Gemensamt tak för grön teknik: högst 50 000 kronor per person och år.

Regler som gäller alla installationer

Så fungerar fakturamodellen

Installationsföretaget gör normalt skattereduktionen direkt på fakturan. När installationen är färdigställd och slutbetalad begär företaget utbetalning från Skatteverket. Du betalar alltså din del till företaget, medan Skatteverket betalar den preliminära skattereduktionen till företaget.

Vem kan få skattereduktionen?

Bland annat följande villkor behöver vara uppfyllda:

• Du ska äga bostaden när arbetet utförs eller inneha den med bostadsrätt.
• Du eller din förälder ska använda bostaden som permanentbostad, fritidsbostad eller liknande.
• Bostaden ska finnas inom EU, EES eller Schweiz och vara ansluten till elnätet.
• Du ska faktureras för installationen eller själv kunna styrka att du har betalat den.
• Om arbetet utförs i Sverige ska företaget vara godkänt för F-skatt när avtalet ingås eller när betalningen görs.
• Betalningen ska vara elektronisk, exempelvis via banköverföring, kort eller Swish. Kontanter och presentkort godtas inte.

Skatteverket anger att skattereduktion inte medges för installation i hyrd, uthyrd eller arrenderad bostad. Om endast en del av bostaden hyrs ut medges inte reduktion för installation i den del som någon annan nyttjar.

Skatteutrymmet är en separat begränsning

Skattereduktionen för grön teknik har ett eget tak på 50 000 kronor per person och år. Rot- och rutavdragen har ett separat, gemensamt tak och minskar inte potten för grön teknik. På motsvarande sätt minskar grön teknik-avdraget inte rot- och rutpotten.

Däremot räknas skattereduktionerna av mot din slutliga skatt i en bestämd ordning. Du måste därför ha tillräckligt mycket skatt att räkna av reduktionerna mot för att kunna utnyttja dem fullt ut.

Vilka kostnader räknas med?

Endast debiterade kostnader för arbete och material är avdragsgrundande. Om du köper enbart material utan installation får du ingen reduktion för materialet. Om du själv köper materialet kan reduktion endast medges för installationsarbetet som företaget utför.

Följande kostnader är normalt inte avdragsgrundande:

• resor, restid och milersättning
• frakt och transporter
• projektering och administration
• maskiner och utrustning som används under arbetet
• bortforsling av avfall
• hyrt eller leasat material

Solceller

Avdrag och särskilda krav

För installation av ett nätanslutet solcellssystem är skattereduktionen högst 15 procent av kostnaden för arbete och material, inklusive moms.

Om systemet producerar både solel och solvärme måste elproduktionen uppgå till minst 20 procent av systemets beräknade sammanlagda årsproduktion av el och värme.

Arbete och material som hör till själva installationen kan ingå. De generella undantagen för exempelvis resor, frakt, projektering och utrustning gäller även här.

Räkneexempel: Solceller

Exempel med specificerad faktura

Fakturans totalbelopp är 150 000 kronor inklusive moms. Av detta är 145 000 kronor specificerat som arbete och material, medan 5 000 kronor avser övriga kostnader som inte är avdragsgrundande.

145 000 × 15 procent = 21 750 kronor i skattereduktion.

Du betalar 150 000 − 21 750 = 128 250 kronor. Det är alltså den specificerade delen för arbete och material, inte hela fakturan, som ligger till grund för beräkningen.

Exempel med totalentreprenad till fast pris

Om parterna i stället har avtalat om en totalentreprenad till ett fast pris på 150 000 kronor kan Skatteverkets 97-procentsschablon användas när förutsättningarna för den är uppfyllda.

150 000 × 97 procent = 145 500 kronor i avdragsgrundande underlag.

145 500 × 15 procent = 21 825 kronor i skattereduktion.

Du betalar 150 000 − 21 825 = 128 175 kronor.

Batteri

Avdrag och särskilda krav

För installation av ett system för lagring av egenproducerad el är skattereduktionen högst 50 procent av kostnaden för arbete och material, inklusive moms.

Batteriet ska vara kopplat till en nätansluten anläggning som producerar förnybar el, exempelvis solceller. Om en sådan anläggning inte redan finns måste installationen av den vara påbörjad i samband med batteriinstallationen. Ett fristående batteri utan egen elproduktion uppfyller inte kraven.

Batteriet kan även användas delvis för stödtjänster eller elprisarbitrage, så länge det helt eller delvis används för att lagra egenproducerad el och övriga villkor är uppfyllda.

Räkneexempel: Batteri

Exempel med specificerad faktura

Fakturans totalbelopp är 80 000 kronor inklusive moms. Av detta är 76 000 kronor specificerat som arbete och material, medan 4 000 kronor avser övriga kostnader.

76 000 × 50 procent = 38 000 kronor i skattereduktion.

Du betalar 80 000 − 38 000 = 42 000 kronor. Du har då använt 38 000 kronor av ditt årliga tak och har som mest 12 000 kronor kvar för ytterligare installationer av grön teknik samma år.

Exempel med totalentreprenad till fast pris

Om ett godkänt batterisystem i stället säljs som en totalentreprenad till ett fast pris på 80 000 kronor kan underlaget beräknas till 97 procent när förutsättningarna för schablonen är uppfyllda.

80 000 × 97 procent = 77 600 kronor i avdragsgrundande underlag.

77 600 × 50 procent = 38 800 kronor i skattereduktion.

Du betalar 80 000 − 38 800 = 41 200 kronor.

Laddbox

Avdrag och särskilda krav

För installation av en laddningspunkt till elfordon är skattereduktionen högst 50 procent av kostnaden för arbete och material, inklusive moms.

Laddningspunkten ska vara förberedd för elmätning och debitering av elkostnad. Den ska minst ha uttag eller anslutningsdon enligt standard EN 62196-2 för typ 2 eller EN 62196-3 för Combo och disponeras enbart av det aktuella hushållet.

Ett vanligt eluttag, en mobil laddningspunkt, en extra laddkabel och en laddningspunkt som används av flera hushåll omfattas inte. Inte heller nyinstallation, byte eller utökning av elcentral inför installationen omfattas av grön teknik-avdraget, även om vissa sådana arbeten i stället kan omfattas av rotavdrag.

Räkneexempel: Laddbox

Exempel med specificerad faktura

I detta illustrativa exempel kostar installationen totalt 20 000 kronor. Av fakturan avser 18 000 kronor arbete och material, medan 2 000 kronor avser resor, projektering och administration.

Endast 18 000 kronor är avdragsgrundande: 18 000 × 50 procent = 9 000 kronor.

Du betalar 20 000 − 9 000 = 11 000 kronor. Företaget får inte beräkna reduktionen på de 2 000 kronor som avser övriga kostnader.

Exempel med totalentreprenad till fast pris

Om installationen i stället säljs som en totalentreprenad till ett fast pris på 20 000 kronor kan underlaget beräknas till 97 procent när förutsättningarna för schablonen är uppfyllda.

20 000 × 97 procent = 19 400 kronor i avdragsgrundande underlag.

19 400 × 50 procent = 9 700 kronor i skattereduktion.

Du betalar 20 000 − 9 700 = 10 300 kronor.

När solceller och batteri installeras samtidigt

Solceller och batteri räknas som två separata installationer och ska beräknas med var sin procentsats. Om en gemensam växelriktare installeras samtidigt ska den enligt Skatteverket hänföras till solcellsinstallationen och omfattas av nivån för solceller.

Räkneexempel: Kombinerad installation

De avdragsgrundande kostnaderna är 200 000 kronor för solceller och 100 000 kronor för batteriet.

Solceller: 200 000 × 15 procent = 30 000 kronor.

Batteri: 100 000 × 50 procent = 50 000 kronor.

Den sammanlagda beräknade skattereduktionen är 80 000 kronor. En person kan dock få högst 50 000 kronor under året. Om två personer äger bostaden, båda har haft utgiften och båda uppfyller villkoren kan reduktionen fördelas mellan dem. Fördelningen bör framgå av fakturan.

När skatten inte räcker

Räkneexempel: Skatten räcker inte

Anta att du har fått 50 000 kronor i preliminär skattereduktion för grön teknik. När din slutliga skatt beräknas finns, efter de skattereduktioner som räknas av tidigare, bara 35 000 kronor i skatt som den gröna skattereduktionen kan räknas av mot.

Du kan då slutligt utnyttja 35 000 kronor och kan behöva betala tillbaka 15 000 kronor. Det beror inte på att potten för grön teknik har minskat, utan på att din skatt inte räcker för hela reduktionen.

Checklista före avtal och betalning

• Kontrollera att företaget har F-skatt om arbetet ska utföras i Sverige.
• Be om en tydlig uppdelning mellan arbete, material och övriga kostnader.
• Kontrollera att rätt procentsats används för varje installation.
• Be företaget bekräfta att den valda tekniken uppfyller villkoren för skattereduktion.
• Kontrollera att namn, personnummer och uppgifter om fastigheten eller bostadsrätten finns på fakturan.
• Ange på fakturan hur reduktionen ska fördelas om flera personer ska använda den.
• Kontrollera ditt utnyttjade avdrag och gör en preliminär beräkning av ditt skatteutrymme.
• Betala elektroniskt och spara avtal, offert, faktura och betalningsunderlag.

Vem ansvarar om något blir fel?

Företaget räknar ut skattereduktionen, gör avdraget på fakturan och lämnar uppgifterna till Skatteverket. Om avdraget senare helt eller delvis nekas på grund av att företaget har räknat fel eller lämnat felaktiga uppgifter, är det bra att avtalet tydligt reglerar hur den ekonomiska risken ska fördelas. Annars kan du som kund behöva betala mellanskillnaden, även när felet har uppstått hos företaget.

Sammanfattning

Grön teknik-avdraget kan sänka investeringskostnaden betydligt, men varje installation har egna krav. Börja med de gemensamma villkoren och kontrollera därefter reglerna för just solceller, batteri eller laddbox.

Be om en specificerad offert, kontrollera skatteutrymmet och avtala skriftligt om vem som bär risken om företaget gör fel i kostnadsfördelningen, fakturan eller ansökan.

Reglerna kan ändras. Kontrollera alltid aktuell information hos Skatteverket inför beställning, installation och betalning.

Källor

Så fungerar skattereduktionen för grön teknik – Skatteverket

Grön teknik i deklarationen – Skatteverket

Rättslig vägledning om installation av grön teknik – Skatteverket

Godkända arbeten för grön teknik – Skatteverket

Lag om förfarandet vid skattereduktion för installation av grön teknik – Sveriges riksdag